Kanada pracownik opcje zapasów opodatkowanie

Opcje bezpieczeństwa Gdy korporacja zgadza się sprzedawać lub wydawać swoje akcje pracownikom lub gdy fundusz powierniczy daje pracownikowi możliwość nabycia jednostek powierniczych, pracownik może otrzymać świadczenie podlegające opodatkowaniu. Co to jest opcja zabezpieczająca (zapas) Opcje podlegające opodatkowaniu Co to jest korzyść Rodzaje opcji. Kiedy jest to podlegające opodatkowaniu odliczenie na charytatywne darowizny papierów wartościowych Warunki do spełnienia, aby uzyskać odliczenie, gdy zabezpieczenie zostanie przekazane. Odliczenia od świadczeń dodatkowych Warunki, które należy spełnić, aby kwalifikować się do odliczenia. Zgłaszanie korzyści z poślizgu T4 Kody do zastosowania na poślizgu T4. Odliczanie potrąceń z wypłat na opcjach Dowiedz się, kiedy musisz wstrzymać składki CPP lub podatek dochodowy od opcji. (Premie EI nie dotyczą opcji). Formularze i publikacje Dodatkowe menu Informacje o miejscu Większość programów opcji na akcje w Kanadzie ma strukturę umożliwiającą skorzystanie z opcji odliczenia od opcji równej 50% podlegającego opodatkowaniu świadczenia. (Melissa KingiStockphoto) Większość programów opcji na akcje w Kanadzie jest skonstruowanych w taki sposób, aby skorzystać z opcji odliczenia od opcji równej 50% podlegającego opodatkowaniu świadczenia. (Melissa KingiStockphoto) Opcje na akcje mogą obciążyć Cię nieprzyjemnym podatkiem Dodaj do. Specjalne dla The Globe and Mail Opublikowane środa, 18 marca 2018 18:32 EDT Ostatnia aktualizacja środa, 18 marca 2018 18:38 EDT Uczciwość jest w oczach patrzącego. Możesz przypomnieć historię Jrme Kerviel. który był handlarzem instrumentów pochodnych, który pracował w banku Socit Gnrale SA w Paryżu. Pan Kerviel został skazany w 2008 roku za naruszenie zaufania. fałszerstwa i nieuprawnione korzystanie z komputerów banków, co spowodowało straty na bank około 7,5 mld euro. Pan Kerviel został zwolniony, ale twierdził, że bank jest niesprawiedliwy. STRATEGIA PORTFOLIO Jeśli chodzi o uczciwość, kanadyjscy podatnicy sprawili, że tak duża kwestia, że ​​nasz rząd wprowadził zasady uczciwości, aby ulżyć podatnikom w określonych sytuacjach. Jest jednak pewna sytuacja, która pojawiała się w kółko, gdy kanadyjscy podatnicy krzyczeli, ale podatnik odmówił nieuczciwego nazwania systemu podatkowego. Niedawna decyzja sądu stanęła po stronie podatnika po raz kolejny w tej sprawie, a Kanadyjczycy muszą wziąć to pod uwagę. Pozwól mi wyjaśnić. Wyobraź sobie to. Jesteś zatrudniony przez firmę oferującą plan opcji na akcje. Zgodnie z planem możesz kupić u swojego pracodawcy udziały po 10 na akcję. Z biegiem czasu wartość akcji na wolnym rynku rośnie o 200 na akcję. Więc korzystasz ze swoich opcji i kupujesz 1000 akcji po 10 sztuk. Twój koszt wynosi 10 000. Akcje są warte 200 000 (1000 akcji po 200 sztuk). Zyskujesz niezły zysk w wysokości 190 000. Faktem jest, że to ćwiczenie twoich opcji spowoduje pewien podatek. Właśnie osiągnąłeś korzyść w wysokości 190 na akcję (200 mniej 10), co daje całkowitą korzyść w wysokości 190 000. Będzie to podlegać opodatkowaniu, nie jako zysk kapitałowy, lecz jako dochód z pracy. Dobra wiadomość Większość programów opcji na akcje w Kanadzie ma strukturę umożliwiającą skorzystanie z opcji odliczenia opcji równej 50 procentom podlegającego opodatkowaniu świadczenia. W tym przykładzie przyjmijmy, że tylko 95 000 korzyści (połowa 190 000) będzie podlegać opodatkowaniu. To spowoduje powstanie ustawy podatkowej w wysokości 44 090 dla kogoś z wysokiego podatku w Ontario w 2018 roku. Ale historia się nie skończyła. Załóżmy, że trzymasz swoje akcje, a akcje spadną do 10 w krótkim czasie. Nadal jesteś winien podatkowi 44 090 podatków, ale twoje udziały są teraz warte 10 000 (1000 akcji po 10 sztuk). Gdzie masz zamiar zdobyć pieniądze na opłacenie podatku? Jeśli sprzedasz swoje udziały za 10 000, zobaczysz stratę w wysokości 190 000 (skorygowana baza kosztowa to 200 000 wartości w dniu, w którym skorzystałeś z opcji, ale sprzedajesz je za 10 000) . Możesz się spodziewać, że Twój podlegający opodatkowaniu zasiłek na akcje może zostać zrekompensowany 190 000 strat na sprzedaży twoich akcji. Bynajmniej. Stratę uznaje się za stratę kapitałową, natomiast dochód podlegający opodatkowaniu uznano za dochód z pracy. Straty kapitałowe można zastosować do zysków kapitałowych, ale nie do innych rodzajów dochodów. W rezultacie będziesz musiał zapłacić podatek od opcji na akcje bez natychmiastowej ulgi od straty. W przeszłości było kilka spraw sądowych w tej sprawie. 20 stycznia, pan Bing Zhu, kanadyjski podatnik, był ostatnim ofiarą sądów (patrz Bing Zhu przeciwko Królowej, 2018 TCC 16). Pan Zhu nabył 116 000 udziałów w swoim pracodawcy, Canadian Solar Inc. (CSI), a we wrześniu 2008 r. Wykonał swoje opcje i nabył 53.150 udziałów w swoim pracodawcy. Musiał zgłosić dochód z pracy w wysokości 1 667 070 (z czego połowa podlegał opodatkowaniu z powodu 50-procentowego odliczenia opcji na akcje) w wyniku jego opcji na akcje w 2008 r., Ale sprzedał swoje udziały w listopadzie 2008 r. Za stratę w wysokości 1.247.657 . Starał się argumentować, że jego straty nie były stratami kapitałowymi, lecz zwykłymi stratami biznesowymi, próbując pokryć straty z dochodów z pracy. Nie działa. Sąd orzekł przeciwko niemu. Mimo że może to nie być sprawiedliwe dla pana Zhu, sąd nie był upoważniony do udzielenia zwolnienia na podstawie argumentu słuszności. Aby uniknąć losu pana Zhu i wielu innych, rozważ możliwość sprzedaży wszystkich akcji nabytych w ramach programu opcji na akcje tak szybko, jak to możliwe. W przeciwnym razie ryzykujesz utratą wartości tych udziałów i pozostawieniem trafienia podatkowego oraz straty kapitału, które nie zrekompensują Twojego dochodu podlegającego opodatkowaniu. Jako minimum sprzedaj wystarczającą ilość akcji, aby zebrać pieniądze na opłacenie podatków. Tim Cestnick jest dyrektorem zarządzającym Advanced Wealth Planning, Scotiabank Global Wealth Management i założycielem WaterStreet Family Offices. Ograniczenia kopiują Thomson Reuters 2017. Wszelkie prawa zastrzeżone. Ponowne publikowanie lub redystrybucja treści Thomson Reuters, w tym przez ramkowanie lub w podobny sposób, jest zabronione bez uprzedniej pisemnej zgody Thomson Reuters. Thomson Reuters nie ponosi odpowiedzialności za jakiekolwiek błędy lub opóźnienia w treści Thomson Reuters lub za jakiekolwiek działania podjęte w oparciu o taką treść. Thomson Reuters i logo Thomson Reuters są znakami towarowymi Thomson Reuters i powiązanych z nim firm. Globe Investor jest częścią raportu The Globe and Mails na temat wybranych danych biznesowych dostarczonych przez Thomson Reuters. copy Thomson Reuters Limited. Kliknij Ograniczenia. Prawa autorskie 2017 The Globe and Mail Inc. Wszelkie prawa zastrzeżone. 351 King Street East. Suite 1600. Toronto. ON Canada M5A 0N1 Phillip Crawley, PublisherJak z dowolnym rodzajem inwestycji, kiedy zdajesz sobie sprawę z zysku, jego rozważanego dochodu. Dochód jest opodatkowany przez rząd. Ile podatku ostatecznie likwidacji płatności i kiedy będziesz płacić te podatki będą się różnić w zależności od rodzaju oferowanych opcji na akcje i zasady związane z tymi opcjami. Istnieją dwa podstawowe rodzaje opcji na akcje, plus jeden rozważany w Kongresie. Opcja na akcje motywacyjne (ang. Incentive stock option - ISO) oferuje preferencyjne traktowanie podatkowe i musi spełniać specjalne warunki określone przez Internal Revenue Service. Ten rodzaj opcji na akcje umożliwia pracownikom unikanie płacenia podatków od posiadanego kapitału do czasu sprzedaży akcji. Kiedy akcje są ostatecznie sprzedawane, krótkoterminowe lub długoterminowe podatki od zysków kapitałowych są wypłacane na podstawie uzyskanych zysków (różnicy między ceną sprzedaży a ceną zakupu). Ta stawka podatku jest zwykle niższa niż tradycyjne stawki podatku dochodowego. Długoterminowy podatek od zysków kapitałowych wynosi 20 procent i ma zastosowanie, jeśli pracownik posiada akcje przez co najmniej rok po wykonaniu i dwa lata po dotacji. Krótkoterminowy podatek od zysków kapitałowych jest taki sam, jak zwykła stawka podatku dochodowego, która wynosi od 28 do 39,6 procent. Skutki podatkowe trzech rodzajów opcji na akcje Opcja superszateralna Opcje na ćwiczenia pracownicze Zwykły podatek dochodowy (28 - 39,6) Pracodawca otrzymuje ulgę podatkową Odliczenie podatkowe od pracy pracownika Odliczenie podatkowe od wykonania pracownika Pracownik sprzedaje opcje po 1 roku lub dłużej Długoterminowy podatek od zysków kapitałowych na 20 Długoterminowy podatek od zysków kapitałowych na poziomie 20 Długoterminowy podatek od zysków kapitałowych na poziomie 20 Niewybranialne opcje na akcje (NQSO) nie podlegają preferencyjnym warunkom podatkowym. Tak więc, gdy pracownik nabywa zapasy (wykonując opcje), płaci regularną stawkę podatku dochodowego od spreadu między zapłatą za akcje a ceną rynkową w momencie wykonania. Pracodawcy odnoszą jednak korzyści, ponieważ są w stanie ubiegać się o ulgę podatkową, gdy pracownicy wykonują swoje opcje. Z tego powodu pracodawcy często rozszerzają NQSO na pracowników, którzy nie są menedżerami. Podatki od 1 000 akcji po cenie wykonania 10 akcji na akcję Źródło: Wynagrodzenie. Zakłada zwykłą stawkę podatku dochodowego w wysokości 28 procent. Stawka podatku od zysków kapitałowych wynosi 20 procent. W tym przykładzie dwóch pracowników ma 1000 akcji, a cena wykonania 10 akcji na akcję. Jeden posiada opcje na akcje motywacyjne, podczas gdy drugi posiada NQSO. Obaj pracownicy korzystają z opcji po 20 sztuk za akcję i posiadają opcje na rok przed sprzedażą po 30 sztuk za akcję. Pracownik z ISO nie płaci podatku od ćwiczeń, ale 4 000 w podatku od zysków kapitałowych, gdy akcje są sprzedawane. Pracownik z NQSO płaci regularny podatek dochodowy w wysokości 2800 w związku z realizacją opcji, a także 2 000 w podatku od zysków kapitałowych w momencie sprzedaży udziałów. Kary za sprzedaż akcji ISO w ciągu roku Intencją ISO jest nagradzanie własności pracowników. Z tego powodu ISO może stać się kwotą zdyskwalifikowaną - to znaczy stać się niekwalifikującą się opcją na akcje - jeśli pracownik sprzedaje akcje w ciągu roku od skorzystania z opcji. Oznacza to, że pracownik natychmiast zapłaci zwykły podatek dochodowy w wysokości od 28 do 39,6 procent, zamiast płacić długoterminowy podatek od zysków kapitałowych w wysokości 20 procent, gdy akcje zostaną sprzedane później. Inne opcje i plany akcji Poza opcjami omówionymi powyżej, niektóre spółki publiczne oferują Sekcję 423 Plany Nabycia Pracowniczych (ESPP). Programy te pozwalają pracownikom na kupowanie akcji firmy po obniżonej cenie (do 15 procent) i preferencyjne traktowanie podatkowe zysków uzyskanych w momencie sprzedaży akcji. Wiele firm oferuje również akcje w ramach planu emerytalnego 401 (k). Plany te pozwalają pracownikom na odkładanie pieniędzy na emeryturę i nie są opodatkowane od tych dochodów do emerytury. Niektórzy pracodawcy oferują dodatkową zaletę dopasowania wkładu pracowników do 401 (k) z zapasami firmy. Tymczasem akcje spółek można również nabyć za pieniądze zainwestowane przez pracownika w programie emerytalnym 401 (k), co pozwala pracownikowi na budowanie portfela inwestycyjnego na bieżąco iw stałym tempie. Szczególne względy podatkowe dla osób o dużych zyskach Alternatywny podatek minimalny (AMT) może obowiązywać w przypadkach, gdy pracownik osiąga szczególnie duże zyski z opcji motywacyjnych. To skomplikowany podatek, więc jeśli uważasz, że może on dotyczyć Ciebie, skonsultuj się ze swoim osobistym doradcą finansowym. Coraz więcej osób jest dotkniętych. - Jason Rich, współtwórca wynagrodzenia