Kanadyjskie przepisy podatkowe dotyczące opcji na akcje

Opcje binarne Kanada gt Kanadyjskie podatki od opcji binarnych Zyski handlowe Kanadyjskie podatki od opcji binarnych Zyski handlowe Nawet jako nieoficjalny instrument handlowy opcje binarne podlegają opodatkowaniu. Przepisy różnią się w zależności od kraju zamieszkania i chociaż niektóre kraje nie wymagają od przedsiębiorców oficjalnego deklarowania zysków z opcji handlowych, wiele innych, takich jak Kanada, dyktuje, że wszystkie zyski muszą być prawidłowo wypełnione w raporcie o podatku dochodowym. Podatki to czas w roku, w którym większość ludzi się boi. Niezależnie od tego, czy tworzysz całą swoją papierkową robotę i udajesz się do księgowego, czy też używasz oprogramowania, aby to zrobić samodzielnie, zawiłości systemu mogą być przytłaczające bardzo szybko. Dla osób z prostymi kontami (np. Bez inwestycji) proces jest w większości usprawniony, ale dla handlowców opcji binarnych, sytuacja może stać się nieco ryzykowna, biorąc pod uwagę, że branża nie została jeszcze uregulowana w Kanadzie, co utrudnia dostęp do odpowiednie informacje za pośrednictwem kanałów formalnych. Jako kanadyjski przedsiębiorca, jesteś zobowiązany przez prawo do złożenia zeznania podatkowego, bez względu na to, jak uzyskasz całkowity dochód i skąd pochodzi. Ponieważ żaden broker opcji binarnych nie wstrzymuje niektórych zysków dla celów podatkowych, nie byłoby to możliwe, biorąc pod uwagę, w jaki sposób handlowcy pochodzą z tak wielu różnych krajów, za które są odpowiedzialni wyłącznie za zadeklarowanie podatków od swoich zarobków. Zasadniczo wszystkie zyski z opcji binarnych są opodatkowane jako zyski kapitałowe. Pierwszym elementem, który należy odnotować w odniesieniu do podatku od opcji binarnych, są wszystkie zyski z opcji, które należy zgłosić w roku podatkowym, w którym wygasły opcje. Na przykład, jeśli jedna z twoich transakcji rozpoczęła się pod koniec grudnia jednego roku i wygasła w pieniądzach na początku stycznia, uwzględniłbyś zyski z tego handlu na swoich podatkach za ten nowy rok. Zaraz po rozpoczęciu handlu ważne jest, aby ustalić sposób śledzenia wszystkich transakcji. Każda wpłata, każda wypłata i wszystkie szczegóły transakcji, bez względu na to, czy kończą się w pieniądzach, czy z pieniędzy, powinny zostać zarejestrowane. Może to zabrzmieć bardzo nużąco, ale gdy znajdziesz odpowiednią konfigurację dla swoich warunków handlowych, aktualizacja arkusza będzie na porządku dziennym. Będziesz wdzięczny, że zrobiłeś to, gdy nadchodzi sezon podatkowy. Najprościej i najprościej zrobić to za pomocą arkusza kalkulacyjnego, w którym możesz użyć wzoru, aby automatycznie obliczyć całkowitą kwotę zysków i strat. Kiedy już przygotujesz się do zrobienia podatków, wszystko, co musisz zrobić, to odnieść się do twojego dokumentu, aby kwoty zostały uwzględnione przy powrocie. Jednym z aspektów, które zwykle zapomina się o podatkach od opcji binarnych w Kanadzie, jest to, że możesz wykorzystać wszystkie wydatki związane z działalnością handlową i odliczyć je jako odliczenia. Aby jednak zrobić to poprawnie i uzyskać zgodę Kanadyjskiej Agencji Revenue (CRA), musisz mieć wszystkie pokwitowania przedmiotów, które zgłaszasz na swoim zeznaniu podatkowym, a także musisz być w stanie uzasadnić, w jaki sposób każdy zakup był ściśle związany z obrotem zajęcia. Może to obejmować wszystko, od zakupu materiałów handlowych do komputera. Tak długo jak jesteś dobrze zorganizowany i posiadasz mocne umiejętności w zakresie prowadzenia rejestrów, składanie w Kanadzie podatku od opcji binarnych powinno być proste. Radzimy skonsultować się z doświadczonym księgowym, aby uzyskać dodatkowe wskazówki. Przewodnik dla naszych przewodników wg Prowincji Prowincji, Obligacji itp. - Zagadnienia dotyczące podatku dochodowego - gt Wywołanie i opcje put Podatek od dochodu z inwestycji w opcje kupna i sprzedaży Podatek dochodowy S. 49 Dla większości osób zyski i straty z opcji kupna i sprzedaży są opodatkowane jako zyski kapitałowe (na rachunku kapitałowym). Jednakże, jeśli prowadzisz działalność polegającą na kupowaniu i sprzedaniu akcji, twoje zyski i straty z opcji będą traktowane jako dochód (na rachunku dochodu - patrz kapitał lub dochód). Zyski lub straty osiągnięte przez autora (sprzedającego) nagich (niepokrytych) opcji są zwykle traktowane jako dochód. Jednak według IT-479R. 25 lit. c), CRA pozwoli na uznanie ich za zyski kapitałowe, pod warunkiem że praktyka ta będzie konsekwentnie dokonywana z roku na rok. Dla podatników, którzy rejestrują zyski i straty z opcji jako dochód. dochody ze sprzedanych opcji (na piśmie) są wykazywane w roku podatkowym, w którym opcje wygasły, zostały zrealizowane lub odkupione. Gdy opcje kupna są kupowane, a następnie wykorzystywane, koszt opcji jest doliczany do podstawy kosztu zakupionych akcji. W przypadku niewykonania opcji kupna, koszt jest odliczany w roku podatkowym, w którym wygasają opcje. Jeśli opcje kupna zostaną zamknięte poprzez ich sprzedaż, wpływy zostaną uwzględnione w przychodach, a koszt początkowy zostanie odpisany w roku podatkowym, w którym opcje zostaną zamknięte. Przy zakupie opcji put koszt jest odpisywany w roku, w którym opcje wygasają, są wykonywane lub są zamykane poprzez ich sprzedaż. Dla podatników, którzy rejestrują zyski i straty z opcji jako zyski lub straty kapitałowe. Czas jest nieco trudniejszy w przypadku opcji, które zostały sprzedane. Poniższa tabela pokazuje czas rejestracji zysków i strat na opcjach, które zostały sprzedane lub zakupione. Niniejsza tabela została przygotowana na podstawie informacji zawartych w biuletynie interpretacyjnym CRA IT-479R Transakcje na papierach wartościowych. Harmonogram przychodów przekazywanych do celów podatkowych Traktowanie podatkowe w przypadku sprzedaży opcji: zyski kapitałowe w czasie połączenia są sprzedawane odkupione w celu zamknięcia zysków kapitałowych w czasie sprzedaży połączeń i koszty odkupu rejestrowane jako strata kapitałowa w momencie wykupu kapitału odkupu w momencie wykonania ćwiczenia (dodane do wpływów ze sprzedaży akcji) zyski kapitałowe w czasie są sprzedawane odkupione w celu zamknięcia zysków kapitałowych w momencie sprzedaży sprzedanych lokali, a koszty odkupu rejestrowane jako strata kapitałowa w momencie odkupu bez zysków kapitałowych - w momencie wykonania, wpływy pobrane z podstawy ceny nabywanych akcji Sposób opodatkowania przy nabyciu opcji: strata kapitałowa w momencie wygaśnięcia, zysk lub strata netto z kupna i sprzedaży zarejestrowany jako zyski lub straty kapitałowe w czasie opcje sprzedane w celu zamknięcia, brak utraty kapitału - w momencie wykonania, do ceny nabycia dolicza się koszt zakupu utraconych udziałów kapitałowych w momencie wygaśnięcia zysku lub straty netto z tytułu kupna i sprzedaży, rejestrowanego jako zysk lub strata kapitałowa w czasie opcji sprzedanych do zamknięcia w momencie wykonania, koszt jest zmniejszyć t on pochodzi ze sprzedaży akcji Jak widać w tabeli, gdy sprzedane opcje kupna i sprzedaży są rejestrowane jako zyski kapitałowe, zyski są rejestrowane w roku podatkowym, w którym opcje są sprzedawane. Jednakże, jeżeli opcje są następnie wykonywane w następnym roku podatkowym. zysk kapitałowy z poprzedniego roku musi zostać odwrócony i dodany do wpływów ze sprzedaży akcji (opcja kupna) lub odjęty od ceny nabycia udziałów (opcja sprzedaży). Aby zrewidować zyski kapitałowe z poprzedniego roku, należałoby złożyć T1Adj. Zobacz nasz artykuł na temat zmiany zeznania podatkowego po jego złożeniu. Oczywiście, jeżeli poprzedni deklaracja podatkowa nie została złożona w momencie wykonania opcji, zwrot z poprzedniego roku można wykonać, pomijając zysk, eliminując potrzebę późniejszej korekty. Zwykle podatnik skorzysta na złożeniu T1Adj. Jeśli jednak kwota nie jest znacząca, a płatnik podatku jest opłacany w celu opodatkowania, może wystąpić niewielka korzyść z wypełnienia T1Adj. Jedynym problemem jest to, że ustawa o podatku dochodowym wymaga, aby wpływy z opcji zostały dodane do wpływów ze sprzedaży akcji (opcja kupna) lub odjęte od podstawy kosztu zakupionych akcji (opcja sprzedaży) w momencie realizacji opcji. Dotyczy to nawet sytuacji, gdy wpływy zostały opodatkowane w poprzednim roku i nie złożono T1Adj, aby to odwrócić. W związku z tym podwójne opodatkowanie nastąpi, jeżeli T1Adj nie zostanie wniesione. Pytanie. W ciągu roku sprzedajesz 3 opcje sprzedaży tego samego instrumentu bazowego i wygasają one z pieniędzy. (tzn. zachowujesz składki i nie są przypisane akcje podstawowe). Na podstawie powyższej tabeli każda transakcja powinna być traktowana jako zysk kapitałowy w roku sprzedanym. Co się stanie, jeśli na czwartej opcji sprzedanej z tego samego instrumentu bazowego skończysz z akcjami bazowymi Oczywiście zmniejszasz koszt akcji przypisanych o wartość premii otrzymanej za czwartą sprzedaż. ALE możesz dodatkowo obniżyć koszt akcji, włączając trzy pierwsze zebrane składki, jeśli akcje zostaną sprzedane w tym samym roku. Odpowiedź. Każda sprzedaż opcji sprzedaży jest oddzielną transakcją i nie jest związana z następną sprzedażą opcji sprzedaży. Przy realizacji opcji czwartej koszt akcji nie może zostać obniżony o składki zebrane na poprzednich opcjach sprzedaży. Nie ma to wpływu na moment zbycia akcji. Sprzedawaliśmy opcje przez około dziesięć lat, a ostatecznie zdecydowaliśmy się zakończyć, ponieważ było zbyt wiele zapisów do wykonania. Opodatkowanie opcji na akcje Przewodnik planowania podatkowego 2018-2017 Opodatkowanie opcji na akcje Jako strategia motywacyjna możesz zapewnić swoim pracownikom prawo do nabywania udziałów w Twojej firmie po ustalonej cenie przez ograniczony czas. Zwykle akcje będą warte więcej niż cena zakupu w momencie, gdy pracownik skorzysta z opcji. Możesz na przykład zapewnić jednemu ze swoich kluczowych pracowników opcję kupowania 1000 udziałów w firmie po 5 sztuk. Jest to szacowana wartość godziwa (FMV) na akcję w momencie przyznania opcji. Kiedy cena akcji wzrośnie do 10, twój pracownik skorzysta z opcji zakupu akcji za 5000. Ponieważ ich obecna wartość wynosi 10 000, ma on zysk w wysokości 5000. W jaki sposób opodatkowany jest podatek? Skutki podatku dochodowego związane z korzystaniem z opcji zależą od tego, czy spółka udzielająca tej opcji to kontrolowana przez Kanadę prywatna korporacja (CCPC), okres, w którym pracownik posiada udziały przed sprzedażą ich i czy pracownik oferuje na długość broni z korporacją. Jeżeli firma jest CCPC, nie będzie żadnych konsekwencji podatku dochodowego, dopóki pracownik nie zbędzie akcji, pod warunkiem, że pracownik nie jest powiązany z akcjonariuszami kontrolującymi spółki. Ogólnie rzecz biorąc, różnica między FMV udziałów w momencie realizacji opcji a ceną opcji (tj. 5 na akcję w naszym przykładzie) zostanie opodatkowana jako dochód z tytułu zatrudnienia w roku sprzedaży udziałów. Pracownik może ubiegać się o odliczenie od dochodu podlegającego opodatkowaniu równego połowie tej kwoty, o ile spełnione zostaną określone warunki. Połowa różnicy między ostateczną ceną sprzedaży a ceną netto FMV na dzień realizacji opcji zostanie wykazana jako zysk kapitałowy podlegający opodatkowaniu lub dopuszczalna strata kapitałowa. Przykład: W 2017 r. Twoja firma, CCPC, zaoferowała kilku swoim starszym pracownikom opcję kupowania 1000 udziałów w firmie za 10 sztuk. W 2018 r. Oszacowano, że wartość akcji podwoiła się. Kilku pracowników decyduje się na skorzystanie z dostępnych opcji. Do 2018 roku wartość akcji podwoiła się ponownie do 40 na akcję, a część pracowników decyduje się na sprzedaż swoich akcji. Ponieważ spółka była CCPC w momencie przyznania opcji, nie ma żadnych korzyści podlegających opodatkowaniu, dopóki akcje nie zostaną sprzedane w 2018 r. Przyjmuje się, że warunki dotyczące odliczenia 50 zostały spełnione. Wysokość świadczenia obliczana jest w następujący sposób: Co się dzieje, gdy wartość akcji spada? W powyższym przykładzie liczbowym wartość zapasów wzrosła między czasem nabycia akcji a momentem jej sprzedaży. Ale co by się stało, gdyby wartość akcji spadła do 10 w momencie sprzedaży w 2018 r. W tym przypadku pracownik zgłosiłby dochód netto w wysokości 5000 i 10 000 straty kapitału (5 000 dopuszczalnych strat kapitałowych). Niestety, chociaż włączenie dochodu jest traktowane tak samo, jak w przypadku zysków kapitałowych, nie jest to faktycznie zysk kapitałowy. Jest opodatkowany jako dochód z pracy. W związku z tym strata kapitałowa zrealizowana w 2018 r. Nie może zostać wykorzystana do zrekompensowania włączenia dochodów wynikających z podlegającego opodatkowaniu świadczenia. Każdy, kto znalazł się w trudnej sytuacji finansowej w wyniku tych zasad, powinien skontaktować się z lokalnym biurem CRA Tax Services w celu ustalenia, czy można dokonać specjalnych uzgodnień dotyczących płatności. Opcje na akcje spółek publicznych Zasady różnią się w przypadku, gdy spółka udzielająca opcji jest spółką publiczną. Ogólna zasada mówi, że pracownik musi zgłosić podlegający opodatkowaniu zasiłek na zatrudnienie w roku realizacji opcji. Zasiłek ten jest równy kwocie, o jaką FMV udziałów (w momencie realizacji opcji) przekracza cenę opcji zapłaconej za akcje. W przypadku spełnienia określonych warunków dopuszcza się odliczenie równe połowie podlegającego opodatkowaniu świadczenia. Dla opcji wykonanych przed godziną 16:00. EST w dniu 4 marca 2017 r. Uprawnieni pracownicy spółek publicznych mogliby zdecydować o odroczeniu opodatkowania na podstawie powstałego podlegającego opodatkowaniu świadczenia pracowniczego (z zastrzeżeniem rocznego limitu uprawnień do 100 000 uprawnień). Jednak opcje spółek publicznych są wykonywane po godzinie 16:00. EST w dniu 4 marca 2017 r. Nie kwalifikują się już do odroczenia. Niektórzy pracownicy, którzy skorzystali z wyborów odroczenia podatków, napotkali trudności finansowe w wyniku spadku wartości papierów wartościowych, do których doszło, do tego stopnia, że ​​wartość papierów wartościowych była niższa niż zobowiązanie z tytułu odroczonego podatku dochodowego z tytułu podstawowej opcji na akcje. Dostępne były specjalne wybory, aby zobowiązanie podatkowe z tytułu odroczonej opcji na akcje nie przekroczyło wpływów z tytułu rozporządzania w odniesieniu do papierów wartościowych z opcją (dwie trzecie takich wpływów dla rezydentów Quebecu), pod warunkiem że papiery wartościowe zostały zbyte po 2017 r. I wcześniej 2018 r. Oraz że wybory zostały złożone w terminie wymagalności zeznania podatkowego z tytułu podatku dochodowego za rok wydania. 2018-2017 Grant Thornton LLP. Kanadyjski członek Grant Thornton International Ltd